Las criptomonedas están a la orden del día desde hace unos cuantos años. Han ganado gran popularidad como nuevos medios de inversión y pago.
Sin embargo, a medida que se ha expandido su uso, también se ha incrementado la necesidad de regularizar su declaración a nivel fiscal. En este sentido, es importante conocer cuáles son los modelos de hacienda que se deben utilizar para declarar las criptomonedas.
¿Cómo se declaran las criptomonedas?
En primer lugar, es importante señalar que, en España, los contribuyentes tienen la obligación de informar sobre el patrimonio derivado de las operaciones con estas monedas, así como sobre las operaciones de adquisición y transmisión de las mismas.
Como comentábamos antes, la Agencia Tributaria considera estas monedas virtuales como activos financieros, por lo que se deben declarar en la base imponible del ahorro del IRPF.
Para declararlas, es necesario incluirlas en distintos modelos de Hacienda.
¿Qué modelos están vigentes en 2023?
Modelo 100
Este modelo es el denominado Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los contribuyentes deben incluir los beneficios obtenidos por la compra o venta de estas divisas. Son consideradas como un activo del que derivan pérdidas y ganancias, por lo que debe quedar reflejado en este modelo.
En caso de que se hayan obtenido pérdidas, también se recomienda incluirlas en la declaración.
Modelo 720
Por otro lado, existe el Modelo 720, que se utiliza para declarar bienes y derechos situados en el extranjero.
En el caso de las monedas virtuales, este modelo se debe utilizar cuando la tenencia de estas supere los 50.000 euros.
Se debe declarar el valor de la tenencia en el último día del año natural, así como la entidad en la que se encuentran depositadas.
Nuevos modelos de declaración de criptomonedas
La Agencia Tributaria está trabajando en elaborar una serie de modelos específicos para la regulación de estas divisas. Estos aún no están en vigencia, se espera que se pongan en marcha para la campaña de 2024. Accede a todas las actualizaciones sobre de las criptomonedas en 2023
Modelo 172, declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales.
Este modelo se utiliza para declarar la adquisición y transmisión de criptomonedas.
Se debe presentar en caso de que se haya obtenido un beneficio superior a 1.000 euros por la transmisión de estas monedas.
Modelo 173, declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales.
Este modelo está siendo desarrollado con el fin de recopilar información acerca de las operaciones derivadas de las criptmonedas, y así tener un mayor control sobre las mismas y prevenir un supuesto de fraude fiscal.
El contribuyente deberá incluir los detalles sobre la persona o entidad que ha realizado las operaciones, el tipo de divisa que ha usado, la cantidad adquirida o vendida, el valor de la operación que ha realizado en euros y la fecha en la que se realizó la transacción.
Modelo 721, declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero.
Este modelo se encuentra en fase de proyecto y aún no está en vigor. Es una medida para combatir el fraude fiscal relacionado con el uso de estas criptodivisas.
Se aplica a aquellos contribuyentes que residan en España, pero cuenten con criptomonedas en el extranjero. Su objetivo es informar acerca de la cantidad y el valor que poseen, así como de las plataformas de intercambio en la que las tienen depositadas.
En conclusión, para declarar las criptomonedas es necesario cumplimentar el modelo 100 de la declaración de la renta, así como el Modelo 720 en caso de que la tenencia supere los 50.000 euros. Además, existen nuevos modelos de declaración específicos para las criptomonedas, como el Modelo 172 y el Modelo 173, y se está desarrollando el Modelo 721 para declarar las criptomonedas en plataformas de intercambio situadas en el extranjero. Es importante estar al tanto de la normativa y cumplir con las obligaciones fiscales para evitar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.